Как Китай закручивает налоговые гайки, почему 1 октября 2025 года стало датой перелома и чем это обернется для российских импортеров.
Автор: Андрей Брицко, эксперт АРРМ, руководитель International Sourсing Center China АРРМ, специально для журнала «Директор по закупкам»
Все началось почти как в хорошем бизнес-романе. После трех недель в Китае — жара, пыль, бесконечные склады Иу — я возвращался в Москву в отличном настроении. Китайские партнеры улыбались, планы строились, товары шли. Но радость, как известно, любит короткие дистанции. 9 августа — дата, с которой у многих российских импортеров пошел легкий мороз по коже. Мои партнеры сообщили: «С 1 августа мы больше не работаем с поставщиками без документов. Готовимся к серьезным переменам — с 1 октября все меняется».
Иу — город, где все можно… почти
Партнеры мои — не какая-нибудь лавочка. Это одна из крупнейших сорсинговых компаний в Иу — городе-легенде, где можно купить все, что угодно, от коврика для йоги до кабеля для ракеты. Город особого режима, где китайский экспорт жил своей, почти свободной жизнью. То, что позволено в Иу, не позволено больше нигде в Поднебесной. Поэтому, когда «иушники» говорят «мы сворачиваем старую модель», это означает, что вся система начинает трещать.
И действительно, звучало тревожно: «Наши финансисты посчитали — за первое полугодие мы в минусе. Лоукост-модель не работает. А с ужесточением экспортного контроля расходы вырастут, убытки — тоже. Приезжай — обсудим новую модель».
Через десять дней я уже летел обратно в Китай «на три-четыре дня». Вернулся через месяц.
Схема, которой пришел конец
Чтобы понять, что произошло, надо заглянуть под капот китайской экспортной системы. Там давно крутилась простая и по-своему гениальная схема — «чужие лицензии». Схема, на которой держалась половина мелкого и среднего экспорта.
Китай десятилетиями боролся с этим явлением. На бумаге все выглядело пристойно: фактический производитель — чаще всего небольшая фабрика без внешнеторговой лицензии — передавал товар компании-посреднику, имевшей все нужные разрешения. Агент оформлял экспорт на свое имя, получал от государства возврат НДС (VAT rebate) и отдавал его производителю за вычетом комиссии.
Налоговые органы видели в документах только агента. Настоящий экспортер оставался в тени, не платил налог на прибыль (Corporate Income Tax, CIT) и никак не фигурировал в статистике. Агент, показывая лишь комиссионный доход, уходил от основной налоговой нагрузки, а в случае проверки отвечал за всех.
В итоге государство недополучало миллиарды юаней, а бизнес, наоборот, получал удобство и анонимность.
Налоговое уведомление № 37: выведение из тени
В 2023 году государственное налоговое управление КНР (State Taxation Administration, STA) выпустило документ под названием Налоговое уведомление № 37: «О вопросах политики в отношении налога на добавленную стоимость при экспорте услуг, нематериальных активов и недвижимости». В нем впервые жестко прописали требования не только к возврату НДС, но и к налогу на прибыль. Агенты, работающие по схемам «комплексного обслуживания внешней торговли» (FTCS) или «рыночных закупок» (Market procurements), обязаны при подаче заявления на возврат НДС предоставлять детальные сведения о фактических экспортерах.
Ключевой документ — Приложение 2, где фиксируются наименование, налоговый номер, адрес, контакты и сумма экспорта. Кроме того, агент должен вести реестр всех доверителей и предоставлять его налоговой при первом запросе.
Если сведения не представлены, экспорт признается выполненным агентом лично. И тогда для налоговой это означает, что агент теряет право на возврат НДС (нет входящего налога, нет вычета), а для CIT — обязан заплатить налог с полной суммы экспортной выручки, а не только с комиссии. 25% с оборота — смертельная нагрузка для любой низкомаржинальной компании.
Эпоха закончилась
Это решение обнуляет прежний бизнес агентов. Теперь они несут солидарную налоговую ответственность и обязаны проверять клиентов. Производители обязаны легализоваться — получить лицензии, платить налоги, сами оформлять экспорт.
То, что раньше считалось нормой, теперь вне закона. «Чужие лицензии» — прошлое. Экспорт «по доверенности» — почти контрабанда. И для российских импортеров это не просто бюрократическая новость. Это смена правил игры. Прежние цепочки поставок рушатся, а новые требуют документов, прозрачности, времени и денег. С 1 октября 2025 года жизнь импортера началась с чистого листа.
Для Китая это означает рост налоговой базы и исчезновение «серого экспорта». А для таких городов, как Иу — особых экономических зон, где раньше многое было можно, — конец привилегий.
Почему 1 октября 2025 года стало границей
Уведомление № 37 действовало с 2023 года, но фактический перелом наступил позже. Причина в двух новых документах: № 19 от 2023 года и № 17 от 2025 года. Первое расширило полномочия налоговых органов, второе — дало им цифровые инструменты.
Документ № 17 называется «О дальнейшей оптимизации налогового администрирования для поддержки развития внешней торговли». Он стал технологическим продолжением № 37.
Создана единая цифровая платформа раскрытия информации о доверителях. Теперь все компании-агенты вносят туда данные о производителях и каждой экспортной операции. Бумажное «Приложение 2» ушло в прошлое. Каждый участник получил цифровой профиль, а налоговая — возможность видеть всю цепочку «вживую».
Параллельно внедрена система рейтингов доверия (Trust Rating System). Фабрики и трейдеры теперь делятся на категории по прозрачности, дисциплине и истории операций. Высокий рейтинг упрощает проверки и ускоряет возврат НДС. Низкий — автоматически вызывает внимание.
Проверки теперь автоматические: данные платформы сверяются с налоговой отчетностью компаний. Если производитель не задекларировал экспортный доход, система фиксирует расхождение мгновенно.
Для честных компаний № 17 упрощает жизнь, для остальных — делает ее невозможной.
Как это работает на практике
В октябре 2025 года мои китайские партнеры впервые начали регистрировать экспортные сделки в новой системе. Каждая отгрузка теперь вносится в цифровой реестр, где отражается все: реальный экспортер, его налоговый номер, товар, стоимость, объем. Это уже не просто бухгалтерия — это цифровое зеркало внешней торговли. Исчезла сама возможность подменить экспортера: невозможно сделать вид, что отгрузил один, а продал другой. Китай, как всегда, не стал устраивать показательных рейдов — просто включил камеру, которая видит все. Раньше налоговая проверяла выборочно, теперь это делает алгоритм.
Документ № 37 установил правила, а № 17 дал им жизнь, цифровую методику проверки и срок исполнения. Так налоговая система Китая перешла в эпоху больших данных: от фабрики до агента теперь не спрячешь ни одной цепочки. Каждое звено связано, как в едином реестре ДНК.
Я почувствовал это раньше других. В сентябре 2025 года мне пришлось сменить экспортного партнера и внедрить собственную систему проверки фабрик, у которых мой агент закупает товары для российских клиентов. Результат оказался безжалостным: отсеялось примерно 30–40% прежних поставщиков. В основном мелкие производители и торговцы, привыкшие работать на «доверии», то есть без документов. Среди крупных партнеров ситуация спокойнее, но и там пришлось пересматривать отношения.
Что ждет российских импортеров
Появление новых правил изменило ландшафт международной торговли. После 1 октября 2025 года схемы, где контракт заключен с одной компанией, а отгрузка идет от другой, исчезли. Трейдер без экспортной лицензии больше не имеет права оформить экспорт.
Для российского импортера это значит: риск таможенного отказа и даже конфискации, невозможность принять НДС к вычету и все чаще — репутационные последствия, которые больнее финансовых.
Легальная поставка теперь дороже и дольше, но она осталась единственным способом сохранить бизнес.
Признаки уходящей эпохи
Опыт последних месяцев показал: «серые» компании выдают себя мгновенно. Стоит лишь начать разговор. Если поставщик отказывается показать экспортную лицензию, предлагает занижать инвойс, просит оплату на личную карту, уверяет, что «карго довезет до дверей» и «все решено» — можно закрывать диалог.
Особенно опасны схемы DDP, когда китайская сторона обещает оплатить все пошлины и доставить груз «до дверей» российского клиента. На деле это способ обойти контроль. После 1 октября 2025 года такая практика превратилась в минное поле.
Новый стандарт
Компания, действующая по закону, сегодня работает так, как будто ей нечего скрывать. Она сразу предоставляет бизнес-лицензию с печатью, экспортную лицензию, подтверждение статуса производителя или официального дистрибьютора. Контракт и накладные совпадают до запятой. Оплата проходит только на корпоративный счет.
Крупные сделки теперь оформляются по банковским аккредитивам — инструменту, который легальные китайские компании используют спокойно и охотно. В комплекте документов обязательно присутствуют: инвойс с реальной стоимостью, упаковочный лист, сертификат происхождения, декларация качества, экспортная декларация и страховой полис.
Если фабрика не имеет экспортной лицензии, она обязана выписывать налоговые накладные — специальные со ставкой НДС 13% либо, если это индивидуальный предприниматель, простые накладные со ставкой 1–3%. Да, агент не сможет возместить этот НДС, цена немного увеличится, но зато рисков не останется вовсе.
Проверка китайского партнера теперь не рекомендация, а средство выживания. Лучше всего использовать сервисы Qichacha и Tianyancha — они показывают юридический статус компании, размер капитала, судебные дела, владельцев.
В договоре стоит прописывать пункт, что все риски, связанные с несоблюдением китайского законодательства, несет поставщик. Посещение фабрики лично или через доверенного представителя сегодня ценнее любой скидки. И главное — укреплять прямые связи с производителями.
Прозрачность вместо лояльности
После 1 октября 2025 года правила игры стали просты и жестки: прозрачность и легальность. Поиск самой низкой цены уступил место поиску надежного партнера. Вывод: ужесточение экспортного контроля в Китае и импортного в России на деле работает в пользу обеих сторон.
Можно считать, что с серым экспортом покончено раз и навсегда. И, как ни странно, это действительно хорошая новость.
